Un recente memorandum dell'Agenzia delle Entrate americana tratta delle conseguenze in termini di tassazione di upgrade nei protocolli delle criptovalute. Ethereum ha appena completato un upgrade di protocollo conosciuto come The Merge e ha già all'orizzonte un altro upgrade [The Shangai Upgrade]
Data la complessità tecnica di questi eventi, la loro natura immateriale, e la relativa novità sul panorama della fiscalità tradizionale di questo tipo di eventi, riteniamo utile evidenziare quando un evento, di qualsiasi tipo, legato alla vendita di una proprietà, risulti in un evento tassabile secondo il sistema fiscale americano.
Le norme fiscali americane forniscono indicazioni precise per il calcolo e il riconoscimento degli utili o delle perdite relative alla vendita o altro trasferimento di proprietà. Gli utili e le perdite generalmente derivano dalla differenza tra l'importo (o il valore di qualsiasi proprietà) ricevuto dalla vendita o dal trasferimento in altro modo della proprietà e la base imponibile del contribuente in quella proprietà. Inoltre che quando la proprietà viene scambiata con altra proprietà sostanzialmente diversa per natura o entità, si realizza un utile o una perdita possono e gli stessi sono trattati come reddito realizzato o come perdita subita. Tuttavia, uno scambio di proprietà è un evento di realizzo solo se lo scambio si traduce nella ricezione di beni che sono materialmente diversi dai beni trasferiti. Le proprietà devono incorporare diritti giuridicamente distinti per essere materialmente differenti. In caso contrario, il trasferimento non comporterà la realizzazione di utili o perdite.
La sezione 61 del codice fornisce le regole per il reddito lordo. Per reddito lordo si intendono tutti i redditi derivanti da qualsiasi fonte, compresi i guadagni derivanti da transazioni immobiliari. In genere, tutte le plusvalenze chiaramente realizzate dal contribuente sono incluse nel reddito lordo. Ciò include anche il caso in cui un contribuente riceve proprietà o servizi che hanno un valore equo di mercato maggiore a quello che il contribuente ha pagato per gli stessi. Poiché questo calcolo riguarda il valore ricevuto, il reddito può essere realizzato in molte forme, tra cui denaro, proprietà o servizi.
In conclusione, le criptovalute sono considerate dalle norme fiscali americane alla stregua di una qualsiasi proprietà. Un upgrade, di qualsiasi natura e portata, del protocollo di una criptovaluta rappresenta un evento tassabile per il contribuente solo se si realizzano i presupposti descritti in questo articolo.
ExportUSA gestisce la contabilità per tutti i tipi di società americane. Prepariamo e presentiamo la dichiarazione dei redditi di fine anno nonché la dichiarazione trimestrale [o mensile, dipende] della Sales Tax
Vendita di azioni di società americane: Tassazione plusvalenze e considerazioni fiscali
Aliquote IRPEF 2023 Stati Uniti: Tassazione delle persone fisiche in America
Tassazione di Hardfork e Airdrop di criptovalute in America
